Calculadora CLT vs PJ 2026
Descubra quanto sobra no seu bolso como CLT e como PJ (Simples Nacional, prestação de serviços) — partindo do mesmo custo para a empresa. A comparação aplica as regras de 2026: tabela INSS da Portaria MPS/MF nº 13/2026, isenção de IR da Lei 15.270/2025, Anexos III e V do Simples e o Fator R que define em qual anexo você cai.
Como CLT
Carteira assinada ✓ rende maisComo PJ
Simples Nacional ✓ rende maisComo é calculado (passo a passo)
Compare seu salário com o mercado
Veja a média salarial nacional da sua profissão, com dados do CAGED (Ministério do Trabalho). Útil pra entender seu valor de mercado antes de negociar CLT ou fechar contrato como PJ.
CLT ou PJ: o que rende mais?
A pergunta parece simples, mas a resposta honesta é "depende de como você compara". O erro mais comum é colocar o salário bruto CLT ao lado do valor cheio que a PJ fatura — são coisas diferentes. Para a empresa, um funcionário CLT custa muito mais do que o salário: além dele, há INSS patronal, FGTS, provisão de 13º e férias, RAT e contribuições a terceiros. Esse custo total do empregador chega a cerca de 1,5 a 1,7 vez o salário. É esse valor que esta calculadora usa como a "receita" do cenário PJ — porque é o que a empresa realmente desembolsaria de um jeito ou de outro.
Partindo dessa base justa, comparamos o que sobra no seu bolso nos dois regimes: no CLT, depois de INSS e Imposto de Renda; no PJ, depois do DAS do Simples Nacional, do INSS e IR sobre o pró-labore e dos honorários do contador. O PJ quase sempre apresenta um líquido maior — mas isso tem um preço que não aparece no número final, e a gente detalha logo abaixo.
O custo total do empregador na CLT
Sobre o salário bruto, a empresa ainda paga: 20% de INSS patronal, 8% de FGTS, o RAT (1% a 3%, conforme o risco da atividade), cerca de 5,8% de contribuições a terceiros (Sistema S, Sebrae, salário-educação) e ainda provisiona mensalmente o 13º, as férias com 1/3 e a multa do FGTS. Somando tudo, cada R$ 1,00 de salário vira aproximadamente R$ 1,55 de custo. Quando alguém diz "te contrato como PJ pelo mesmo valor", é geralmente esse custo total que vira a sua receita.
Como o PJ é tributado no Simples Nacional
O DAS e a alíquota efetiva
A PJ de serviços paga seus tributos numa guia única, o DAS. A alíquota não é a "nominal" da tabela — é a alíquota efetiva, calculada por (receita dos últimos 12 meses × nominal − parcela a deduzir) ÷ receita dos 12 meses. Por isso empresas menores pagam um percentual real bem abaixo da alíquota cheia da faixa.
O Fator R e a diferença entre Anexo III e V
Serviços podem cair em dois anexos. O Anexo III começa em 6% e é mais barato; o Anexo V começa em 15,5% e é mais caro. Quem decide é o Fator R: se a folha (incluindo o pró-labore) representa 28% ou mais da receita, a empresa fica no Anexo III; abaixo disso, no Anexo V. Por isso ajustar o pró-labore é a principal alavanca de planejamento de um PJ de serviços — e esta calculadora mostra exatamente onde você está em relação a esse corte.
Pró-labore, INSS e Imposto de Renda
O sócio precisa retirar um pró-labore (salário do dono), sobre o qual incidem INSS de 11% (até o teto de R$ 8.475,55) e Imposto de Renda pela tabela progressiva. O que a empresa lucra além do pró-labore pode ser distribuído como lucro, isento de IR na pessoa física — uma das grandes vantagens do regime.
O que o número final não mostra
O líquido maior do PJ vem acompanhado da perda de uma série de proteções: o FGTS (que é dinheiro seu, depositado todo mês e sacável em demissões), a multa de 40% em dispensa sem justa causa, férias remuneradas com 1/3, 13º salário, seguro-desemprego, estabilidade e a previdência integral. Como PJ, tudo isso vira responsabilidade sua — férias são dias sem faturar, aposentadoria exige contribuição por conta, e não há rede em caso de fim do contrato. Por isso somamos o FGTS mensal ao lado CLT na comparação: é parte da sua remuneração, mesmo que você não a veja no holerite.
Perguntas frequentes
Qual a diferença entre CLT e PJ?
No CLT, você é empregado registrado, com salário, 13º, férias + 1/3, FGTS, INSS e direitos garantidos por lei, mas com descontos na folha. No PJ, você emite nota como empresa, recebe um valor maior "na mão", mas arca com impostos do CNPJ, contador e não tem 13º, férias nem FGTS automáticos — precisa se organizar para provisionar tudo isso. A calculadora coloca os dois lado a lado já com esses ajustes.
Como converter um salário CLT em valor PJ?
A conversão justa não é só pegar o salário e somar um percentual. O ponto de partida é o custo total que o trabalhador CLT representa para a empresa (salário + 13º + férias + FGTS + encargos), porque é esse o valor que a empresa economiza ao contratar PJ. A calculadora usa essa base e desconta os impostos do PJ (Simples Nacional, com Fator R) para mostrar o líquido equivalente — o número que faz a comparação ser honesta.
Quanto cobrar como PJ para ganhar o mesmo que na CLT?
Para empatar com o líquido CLT, o PJ precisa cobrir os benefícios que perde (13º, férias, FGTS) e os próprios impostos. Na prática, o valor PJ costuma ficar entre 30% e 50% acima do salário CLT bruto, dependendo da faixa, do enquadramento no Simples e do Fator R. A calculadora informa o valor PJ equivalente ao seu salário CLT atual (e o caminho inverso).
Por que a calculadora usa o custo do empregador como receita do PJ?
Porque é a comparação justa. Quando uma empresa troca um CLT por um PJ, ela tende a oferecer algo próximo do que aquele funcionário custava no total — não apenas o salário bruto. Comparar salário bruto CLT com receita PJ infla artificialmente o PJ. Usando o custo total como base, os dois cenários partem do mesmo desembolso da empresa.
O que é o Fator R e por que ele importa tanto?
É a razão entre a folha de pagamento (incluindo o pró-labore) e a receita, nos últimos 12 meses. Se for igual ou maior que 28%, a empresa de serviços é tributada pelo Anexo III (alíquotas de 6% a 33%); se for menor, pelo Anexo V (15,5% a 30,5%). Aumentar o pró-labore eleva o Fator R e pode migrar a empresa para o anexo mais barato.
Qual pró-labore a calculadora usa por padrão?
Por padrão, 28% da receita (com piso no salário mínimo), que é o ponto exato para enquadrar no Anexo III. Você pode informar outro valor nas opções avançadas — sobre o pró-labore incidem INSS de 11% e Imposto de Renda, então pró-labore alto reduz imposto da empresa mas aumenta o imposto da pessoa física. O equilíbrio é justamente o que um bom planejamento busca.
A distribuição de lucros é isenta mesmo?
Sim. No Simples Nacional, o lucro distribuído ao sócio além do pró-labore é isento de Imposto de Renda na pessoa física, desde que haja escrituração contábil que o comprove. É por isso que muitos PJs retiram um pró-labore menor e o restante como lucro.
O cálculo considera o ISS do meu município?
O ISS já está embutido na alíquota do DAS para a maioria dos casos. Há municípios com ISS fixo para algumas profissões regulamentadas, que pode ser mais vantajoso e não é capturado aqui. Para esses casos, consulte um contador — a estimativa desta calculadora tende a ser conservadora.
Vale a pena trocar CLT por PJ só pelo líquido maior?
Não necessariamente. O líquido maior do PJ precisa cobrir o que você perde: FGTS, 13º, férias remuneradas, seguro-desemprego, estabilidade e previdência. Uma regra prática é guardar por conta o equivalente a esses benefícios. Se a diferença de líquido não cobrir confortavelmente esse provisionamento, a vantagem do PJ é menor do que parece.
Esta calculadora serve para qualquer profissão?
Serve para a maioria dos serviços enquadrados nos Anexos III e V do Simples (TI, design, marketing, consultoria, saúde, engenharia, etc.). Não cobre comércio (Anexo I), indústria (Anexo II) nem atividades do Anexo IV, em que o INSS patronal é pago por fora do DAS.
Os valores das tabelas mudam todo ano?
A tabela do INSS é reajustada anualmente pelo INPC, em janeiro, e a do IR pode mudar conforme a legislação. As tabelas do Simples Nacional (Anexos III e V) são estáveis desde 2018. Mantemos todos os valores atualizados e validados contra as fontes oficiais.
Fontes oficiais
Toda a metodologia desta calculadora segue exclusivamente normas oficiais brasileiras. As fontes primárias consultadas são:
- Lei Complementar nº 123, de 14 de dezembro de 2006 — Estatuto do Simples Nacional: anexos, alíquotas, Fator R e regras de enquadramento das empresas de serviços. Ver texto no Planalto →
- Lei nº 15.270, de 26 de novembro de 2025 — Isenção do IR até R$ 5.000 e redutor decrescente, aplicados também ao pró-labore do sócio. Ver texto no Planalto →
- Portaria Interministerial MPS/MF nº 13, de 9 de janeiro de 2026 — Tabela INSS e teto previdenciário reajustados pelo INPC. Ver no portal da Previdência →
- Tabela IRRF 2026 — Receita Federal — Faixas, alíquotas e parcelas a deduzir aplicadas ao pró-labore. Ver tabela na Receita Federal →
- CAGED — Cadastro Geral de Empregados e Desempregados — Fonte dos dados de mediana, média e total de profissionais por CBO usados no bloco "Compare com o mercado". Ver portal do MTE →
Última atualização desta calculadora: 2026-01-15. Esta ferramenta tem caráter informativo e não substitui orientação contábil ou tributária. A decisão entre CLT e PJ envolve fatores que vão além do líquido mensal — consulte um contador antes de decidir.
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